帳簿が会社に拡張されました。ここで、まず第一のポイントは右側と左側は同じ金額が計上されると言うことです。

つまり、中古車が10万円で販売されていたとします。これをとあるマニアの社長が社用車として50万円でほしいと言ったとします。元々、販売会社は、もう価値が10万円しかないと思って10万円で販売していたとしたら、喜んで売るでしょう。

帳簿上、中古車を買った会社は、この社用車に50万円支払うので、50万円で計上（評価します）。

社用車　50万円／現金　50万円

これに対して、販売した会社は10万円の中古車がなくなって、その分現金50万円を手にすることになります。

現金　50万円／中古車　10万円

このとき、右側が40万円だけ小さいです。これは何かといえば、儲けです。

なので、このとき40万円の儲けを同じように右側に書いてやれば、右側と左側同じ金額になります。

つまり、販売側は、帳簿に下記のように記録すれば良いことになります。

現金　50万円／中古車　10万円

　　　　　　／販売益　40万円

右と左を同額計上することで、利益が算定することができます。

つまり、右と左を同額計上するというルールを守ることで、損益計算ができてしまいます。